#82 Semana 5/1/2024 - ¿Cuántos impuestos pagan los Reyes Magos? ¿Y los qué reciben los regalos?
Millones de personas recibirán mañana regalos en España. Muy pocos declararán la donación en su declaración a Hacienda.
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Vamos al artículo de la semana.
6 de enero. Día del mayor fraude fiscal del año recurrente en España
Ya sabéis que me encanta conocer las reglas del juego.
Y una regla del juego muy divertida que ocurre en España todos los días 6 de enero de cada año es que se produce uno de los mayores fraudes fiscales repetidos del año.
Al igual que todos los días 22 de diciembre se genera un impuesto a la ignorancia que recauda para el estado miles de millones, todos los días 6 de enero millones de personas deciden no pagar un impuesto.
Y no pasa nada.
Mejor aún.
Incluso los inspectores de Hacienda evaden este impuesto.
Es algo aceptado.
¿Un error del sistema?
Vamos a verlo.
Los Regalos de Reyes Magos
El día 6 de enero es tradición en España que los Reyes Magos entreguen regalos a todo el que le ha escrito una carta y “se ha portado bien”.
Aunque era una tradición mayoritaria recibir regalos en Reyes, ahora Papá Noel también les hace la competencia.
Sea como fuere, según algunas estadísticas se reciben más de 300 euros en regalos de Reyes Magos por persona en España.
47 millones de personas recibiendo 300 euros en regalos son 14.000 mil millones en regalos.
Pues bien. En España la Agencia Tributaria considera que cualquier tipo de regalo es una donación y como tal conlleva pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
El artículo 618 del Código Civil en España establece que una donación es «un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta». O lo que es lo mismo, dar un regalo dinero a una persona o entidad sin necesidad de recibir algo como contraprestación.
Cualquier regalo es una donación.
No existen importes mínimos. La tarifa estatal del tributo marca el primer tramo de la base imponible desde los 0 euros hasta los 7.993. Hasta esa cantidad se gravará la donación con un 7,65%.
El plazo de presentación del impuesto será de 30 días hábiles a contar desde el día en que se realice la donación. Con carácter general, el 6 de febrero habrá que realizarse la autoliquidación. Será el modelo 651.
Si se trata de una donación de bienes inmuebles, el lugar de presentación será la comunidad autónoma donde radiquen los bienes inmuebles. Pero si los Reyes Magos te han dejado dinero, una joya, un coche o una bici, se declarará en la autónoma donde residas.
Los bienes muebles pueden cambiar de lugar sin afectar a la estructura o valor de los mismos, mientras que los bienes inmuebles no pueden moverse sin sufrir un deterioro o perjuicio.
¿Cuánto se paga de impuestos?
La cuantía depende de cada comunidad. El Impuesto de Sucesiones y Donaciones está transferido a las comunidades autónomas, que pueden establecer tarifas diferentes a las estatales y también bonificaciones diferentes.
Para calcular cuánto hay que pagar por una donación se tiene en cuenta el grado de parentesco entre las partes (cuanto más cercanas, menos se paga) y el patrimonio preexistente de quien recibe la donación, es decir, cuánto dinero tiene ya a quien se le dona.
Además, el impuesto es progresivo, de manera que se paga más cuanto más dinero se recibe.
Por ejemplo, en la Comunidad de Andalucía, Madrid, Murcia y La Rioja a las donaciones entre padres e hijos se aplicará una bonificación del 99% sobre la cuota tributaria.
Si las CCAA no han regulado al respecto, rige la normativa estatal: La base imponible está formada por el valor real de los bienes adquiridos menos las cargas y deudas deducibles.
Para una media de 300 euros de regalo cómo decíamos, si consideramos una media impositiva del 4% (Algunas comunidades al 1% y otras al 7,65%), la recaudación estimada por los impuestos de los regalos de reyes sería de unos 564 millones de euros.
Todo esto es una estimación básica porque realmente según el grado de parentesco se aplicaran una serie de coeficientes que multiplicaran la cuota íntegra dando lugar al importe que debemos ingresar en concepto de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Asesores fiscales de Los Reyes Magos preparando la documentación para el modelo 651.